Korištenje auta u službene svrhe

da li znate da sa Novom Godinom možete promijeniti prikazivanje korištenja auta u službene svrhe? Pa hajmo onda proći razlike između: putnog

naloga/Reisekostenabrechnung, vođenja dnevnika/Fahrtenbuchmethode ili oporezivanje po

principu 1% bruto vrijednosti novog auta/1%-Regelung.

Na kraju teksta imate link preko kojeg možete spustiti excel-datoteku i izračunati koja metoda je za vas najpovoljnija!

---

Neovisno o kojem tipu poduzeća govorimo, kako ćemo prikazati korištenje auta u službene

svrhe ovisi o omjeru korištenja auta u privatno-službene svrhe.

U kojem omjeru koristimo auto privatno i službeno, tumačimo na osnovu pređenih kilometara

u godini.

Bitne definicije:

- vozilo u privatnom vlasništvu = vozilo se isključivo nalazi u privatnom vlasništvu, koristi se pretežno za privatne svrhe i sve troškove vozila snosi osoba privatno (gorivo, popravci, osiguranje, porez i sl.). Vozilo i troškovi vozila se ne knjiže.

- vozilo u firminom vlasništvu = vozilo se unosi kao firmino vlasništvo (knjigovodstveno se zabilježi unos/kupnja vozila i svi podaci pod „stalnu imovinu“/Anlagevermögen - imovina koja se koristi duže od 1 god.). Svi troškovi nastali u vezi vozila se najprije knjiže kao troškovi firme (gorivo, popravci, osiguranje, porez i sl.)

KORIŠTENJE SLUŽBENOG AUTA ZA PUTOVANJA OD KUĆE DO POSLA

• 0,03 %-Regelung/Pravilo = se koristi za prikazivanje korištenja službenog automobila za putovanja od kuće do posla (0,03% x nova vrijednost auta x kilometraža u jednom smjeru). Koristi se dodatno uz metode dnevnika vožnje ili 1%- nove vrijednosti auta.

• 0,002% - Methode (0,002% x nova vrijednost auta x dani vožnje u mjesecu) = koristi se kada osoba manje od 15 dana u mjesecu putuje službenim autom od kuće do posla

• 15% paušalna metoda oporezivanja/15-Prozent-Pauschalwertmethode = metoda 15% paušalnog oporezivanja korištenja službenog auta za putovanje od kuće do posla, se koristi paralelno sa metodom 0,03% ili 0,002% gdje se 15 mjesečnih vožnji (kuća-posao) oporezuje samo sa 15%, a ne po visini porezne osnovice osobe (koja je puno viša).

Zakon u ovome slučaju prepoznaje slijedeće varijante (§ 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV)):

1. OMJER KORIŠTENJA AUTA U SLUŽBENE SVRHE do 10%

• u ovom slučaju vozilo se ne unosi u vlasništvo firme. Sve troškove snosi vlasnik kao privatni trošak

• kada se privatno vozilo koristi u službene svrhe, troškovi se prikazuju putem putnog naloga/Reisekostenabrechnung

  • Putni nalog se može pojedinačno ili na mjesečnom nivou voditi. Bitne stavke putnog naloga su: gdje se putuje (sa adrese na adresu i nazad), povod putovanja (npr. Sastanak ili razgovor o međusobnoj suradnji, seminar i sl.). Izračunata pređena kilometraža (od-do-nazad) se množi sa 0,30€ i tu se dobiva trošak korištenja privatnog auta u poslovne svrhe i taj iznos vam vrijedi kao poslovni trošak/Betriebsausgabe.

• sa putnim nalogom su prikazani svi vaši troškovi (gorivo, amortizacija i dr.) i ovdje možete samo još prikazati dodatno troškove: putarine, parkiranja, vinjete (ako su vam ti troškovi nastali kroz poslovni put!)

2. OMJER KORIŠTENJA AUTA USLUŽBENE SVRHE od 10-50%

U ovom slučaju postoje dvije opcije:

• Auto ostaje u privatnom vlasništvu i korištenje auta se prikazuje kroz putne naloge. Auto i troškovi auta se ne knjiže.

• Auto se dobrovoljno unosi u vlasništvo firme. Auto i svi troškovi auta se knjiže.

Bitno za znati: kod prodaje auta, prihod od prodaje podliježe oporezivanju u ovom slučaju se ne može koristiti metoda 1%-Regelung; udio korištenja firminog auta u privatne svrhe (troškovi koji su prikazani + pdv koji je odbijen) se dodaje kao prihod firme (vidljivo iz dnevnika vožnje/Fahrtenbuch) metoda utvrđivanja omjera korištenja vozila u privatno-službene svrhe – putem vođenja dnevnika vožnje/Fahrtenbuchmethode

3. OMJER KORIŠTENJA AUTA U SLUŠBENE SVRHE - više 50%

• u ovom slučaju vozilo se unosi u vlasništvo firme (neophodno firmino vlasništvo). Svi troškovi vezani za vozilo se knjiže kao firmin trošak.

• Udio korištenja privatno-službeno se utvrđuje putem:

1. Vođenja dnevnika vožnje/Fahrtenbuchmethode

   1. mora zadovoljavati uvjete propisane zakonom (vgl. R 8.1 Absatz 9 Nr. 2 Satz 3 LStR 2): dnevnik se mora voditi redovno i bez prekida u papirnatom (uvezani format knjige) ili elektronskom formatu i mora minimalno sadržavati: datum, kilometražu na početku i na kraju putovanja, svrha putovanja, kao i destinaciju (tvrtka/poslovni partner), po potrebi s informacijama o potrebnim zaobilaznicama (ako se ne vozi najkraćom rutom).

   2. na kraju godine se utvrđuje omjer privatnog i službenog korištenja auta i taj omjer se primjenjuje na sve troškove koji su proknjiženi (odbijeni pdv se također u omjeru dodaje privatno nastalim troškovima)

   
   

2. Metoda 1% nove vrijednosti vozila/1%-Regelung vom Bruttolistenpreis

   1. u ovom slučaju svaki mjesec se 1% bruto vrijednosti novog vozila (proizvođačeva bruto kataloška cijena u trenutku prve registracije + pdv + posebna oprema/Sonderaustattung) knjiži kao privatan trošak (kod obrtnika) ili kao novčana beneficija/Geldwerter Vorteil (kod zaposlenika ili kad je vlasnik u svojoj firmi zaposlen npr. kod UG, GmbH i sl.).

   2. jedna od omiljenih, ali ne i najjeftinijih metoda korištenja firminog auta u privatne svrhe – svi troškovi auta su troškovi firme, a privatno korištenje se amortzira kroz 1% bruto vrijednosti novog auta koje se privatno oporezuje

Nakon što ste se upoznali sa različitim metodama prikazivanja korištenja auta u službene svrhe, bitno je napomenuti, da kad se vozilo novo kupuje, zakon propisuje otpis troškova na 6 godina (znači ne možete odmah cijeli iznos umanjiti kao trošak), možete za kupnju koristiti ulagačku pričuvu/Investitionsabzugsprämie sa povišenom stopom otpisa, a polovna vozila se skraćeno otpisuju, ovisno o starosti i prijeđenoj kilometraži vozila (2-4 god.).

U prilogu je link, preko kojeg možete spustiti excel-datoteku i izračunati koja metoda bi za

vas bila najbolja. Sretno!

https://datenbank.nwb.de/Dokument/359032/Kfz-Rechner.exe?download=true

Titelbild KI-generiert